Nowe zasady rozliczenia VAT od usług świadczonych między podmiotami z różnych państw

W związku ze zmianą zasad określenia miejsca świadczenia usług transgranicznych więcej przedsiębiorców zobowiązanych jest do zarejestrowania się do celów transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz składania informacji podsumowujących. W dobie otwartych granic i swobody przepływu usług w Unii Europejskiej coraz więcej polskich przedsiębiorców świadczy bądź zamierza świadczyć swoje usługi na rzecz zagranicznych kontrahentów. Świadczenie usług transgranicznych, podobnie jak transakcje krajowe, podlega rygorom wspólnego, zharmonizowanego w ramach UE systemu VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług z 11 marca 2004 r. (dalej: ustawa o VAT) reguluje zasady opodatkowania takich usług. Od 1 stycznia 2010 r. zostały one dostosowane do nowej Dyrektywy Rady 2008/8/WE z 12 lutego 2008 r., zmieniającej Dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do miejsca świadczenia usług. Wprowadziła ona fundamentalną zmianę polegającą na modyfikacji ogólnej zasady dotyczącej określenia miejsca świadczenia usług w transakcjach między podatnikami z miejsca siedziby usługodawcy na miejsce siedziby usługobiorcy. Zmiana miejsca świadczenia usług w odniesieniu do transakcji między podatnikami VAT ma na celu zapewnienie opodatkowania wszystkich usług, również tych świadczonych na odległość, w miejscu ich konsumpcji. Jednocześnie w ustawie o VAT pozostawiono dotychczas obowiązującą zasadę ogólną w odniesieniu do transakcji między podatnikiem i ostatecznym konsumentem, czyli opodatkowanie usługi w miejscu siedziby usługodawcy.

Powrót

Dzięki wysokiej składce będzie wyższy zasiłek

Kobieta w ciąży, która założy firmę, może liczyć na więcej pieniędzy z ZUS po porodzie. Ale musi choć za jeden miesiąc odprowadzić daninę na ubezpieczenie chorobowe od maksymalnej podstawy. Nie ma żadnej nowej ustawy pozwalającej kobiecie w ciąży, która założy działalność gospodarczą, otrzymać blisko 6 tys. zł zasiłku macierzyńskiego przy opłacaniu odpowiednich składek. To efekt uchwały Sądu Najwyższego z 21 kwietnia 2010 r. (II UZP 1/10), która dotyczy obecnych przepisów. SN uznał w niej, że ZUS nie jest uprawniony do kwestionowania kwoty zadeklarowanej przez osobę prowadzącą pozarolniczą działalność jako podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, jeżeli mieści się ona w granicach określonych w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DzU z 2009 r. nr 205, poz. 1585 ze zm.).

Jadwiga Sztabińska - Rzeczpospolita, Prawo Co Dnia 2010.01.19

Powrót

Spadkobiercy muszą spłacić pożyczki i kredyty

Bank może ściągnąć swoją wierzytelność od spadkobierców klienta. Po śmierci osoby, która nie spłaciła zadłużenia, bank może ściągnąć długi od jego spadkobierców bez wszczynania przeciw nim sprawy sądowej. Tak wynika z uchwały Sądu Najwyższego z 7 maja 2010 r.(sygn. III CZP 18/10). Ta uchwała ucieszy banki. Pozwoli im bowiem swobodnie korzystać z przywileju, jakim jest bankowy tytuł egzekucyjny, także w stosunku do spadkobierców dłużnika. Dotychczas nie było co do tego zgody nawet w orzecznictwie SN. Ze względu na te rozbieżności i wagę zagadnienia w kwestii tej SN wypowiedział się w składzie powiększonym.

Powrót

Faktura tylko na męża, ulga także dla żony

Małżonkowie mają podwójny limit ulgi na Internet. Fiskus twierdzi, że tylko wtedy, gdy są oboje na fakturze. Sądy stają po stronie podatników. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie "Rz" o ulgę na Internet stwierdziło, że na fakturze dokumentującej wydatki na korzystanie z sieci powinny być dane obojga małżonków. Nie przekonuje go korzystne dla podatników orzecznictwo sądowe i argument, że w małżeństwie, które ma wspólność majątkową, wspólne są też wydatki. To kłopot dla tych, którzy nie pomyśleli o aspekcie podatkowym, podpisując umowę z dostawcą Internetu. Często roczne wydatki przekraczają bowiem limit ulgi (760 zł). Małżonek, który nie figuruje na fakturze, nie odliczy zdaniem fiskusa nadwyżki.

Przemysław Wojtasik - Rzeczpospolita, Prawo Co Dnia 2010.01.17

Powrót

Zdjęcie z fotoradaru nie oznacza mandatu

Nie można karać mandatem karnym zaocznym właściciela auta za przekroczenie prędkości zarejestrowane fotoradarem. Zanim policja czy straż miejska ukarze nas, właścicieli samochodów, grzywną w drodze mandatu karnego, musi się najpierw postarać wyjaśnić, kto był niezdyscyplinowanym kierowcą i dopuścił się wykroczenia. Coraz więcej wątpliwości naszych czytelników budzą konsekwencje zbyt brawurowej jazdy. Fotoradarów jest coraz więcej, tak więc i liczba postępowań mandatowych lawinowo rośnie. Tylko część dotyczy kierowców właścicieli aut. Tymczasem zdarza się, że policja nie ustala, kto faktycznie kierował pojazdem. W takiej sytuacji nie wszystkie przesyłki, które dostaje właściciel auta od straży miejskiej, są formalnie zgodne z prawem.

Powrót

Emerytowi więcej zostanie w kieszeni

Kwota wolna od potrąceń z emerytury jest zbyt niska. Po egzekucji zostaje niewiele ponad 350 zł. Posłowie chcą gwarancji, aby była to najniższa emerytura. Zabezpieczeniem dłużników przed nadmierną egzekucją jest tzw. kwota wolna od potrąceń. Posłowie są zdania, że dla emerytów i rencistów powinny one wzrosnąć do poziomu najniższych świadczeń, które obecnie wynoszą 706,29 zł miesięcznie (emerytura, renta rodzinna i renta dla całkowicie niezdolnych do pracy) oraz 543,29 zł renty dla częściowo niezdolnych do pracy. Na wczorajszym posiedzeniu Sejmowa Komisja Polityki Społecznej i Rodziny rozpatrywała projekt nowelizacji ustawy o emeryturach i rentach z FUS w tej sprawie.

Powrót

Kto nie wyda kierowcy, ten zapłaci grzywnę

Wysokość kary zależy od kwalifikacji odmowy. Sąd Najwyższy rozstrzygnie wątpliwości, czy jest to wprowadzenie organu w błąd czy złamanie reguł ruchu. Pożyczając samochód koledze, musimy się liczyć z prawnymi i finansowymi konsekwencjami takiego działania. Niekiedy w grę wchodzi niemała grzywna. Jej wysokość jest jednak problematyczna. Przekonał się o tym Wojciech C., który mimo żądania Straży Miejskiej nie wskazał nazwiska osoby, która źle zaparkowała jego auto. Ta sprawa może rozwiać wątpliwości dotyczące najczęstszych wykroczeń drogowych. Są ich setki tysięcy. Sądy i policjanci mają z nimi nie lada kłopot.

Powrót

Urzędy skarbowe rzadko korygują deklaracje

Urzędnicy skarbowi mogą korygować błędy w składanych deklaracjach podatników. Nie są to częste przypadki, bo większość pomyłek nie pozwala na korektę z urzędu. Podatnicy zazwyczaj zgadzają się z poprawkami, które zostały naniesione przez fiskusa. Jeśli deklaracja podatkowa zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste pomyłki, urząd skarbowy może samodzielnie ją poprawić. Będzie tak tylko wtedy, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku korekty urzędowej nie przekracza 1 tys. zł. W praktyce instytucja ta wykorzystywana jest sporadycznie. W każdym z województw liczba urzędowych korekt nie przekracza 1 tys. Jeszcze rzadziej podatnicy nie zgadzają się z poprawkami fiskusa - wynika z sondy „DGP” przeprowadzonej w izbach skarbowych.

Powrót

Prezenty do 200 zł zwolnione z PIT

Limit zwolnienia z PIT dla nieodpłatnych świadczeń otrzymanych w związku z promocją lub reklamą wynosi 200 złotych. Dziś wchodzi w życie ustawa z 18 marca 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 75, poz. 473). Do najważniejszych zmian, jakie wprowadza nowelizacja, należą m.in. nowy termin zgłaszania ryczałtu z najmu, podwyższenie limitu nieodpłatnych świadczeń ze 100 do 200 zł oraz wybór liniowego PIT. Nowy termin zgłoszenia ryczałtu z najmu dotyczy osób, które chcą przychody z najmu prywatnego opodatkować ryczałtem ewidencjonowanym. Osoby te będą mogły wybrać te formę opodatkowania do 20. dnia następnego miesiąca, po uzyskaniu przychodu, zamiast do dnia jego uzyskania. Kolejna zmiana dotyczy podwyższenia limitu nieodpłatnych świadczeń. Dotychczas wartość świadczeń objętych zwolnieniem nie mogła przekroczyć 100 zł. Po zmianie podatnik, który w ramach reklamy lub promocji otrzyma nieodpłatne świadczenie (prezent) do 200 zł, nie zapłaci PIT.

Powrót

Skarga na urzędnika w toku postępowania

Rada Powiatu nie mogła rozpatrywać skargi w sprawie, w której trwa postępowanie administracyjne. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny, oddalając skargę Rady Powiatu w Myśliborzu na wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie (sygn. I OSK 209/10).

Powrót

Biuro rachunkowe odpowie za oszustwa klientów

Usługowo prowadzący księgi rachunkowe muszą stosować środki bezpieczeństwa finansowego. Niedopełnienie obowiązków w tym zakresie zagrożone jest wysokimi karami finansowymi. Osobie odpowiedzialnej grozi też do 8 lat pozbawienia wolności za brak nadzoru. Biura rachunkowe, które nie stosują procedur w zakresie zapobiegania praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu, muszą się liczyć w wysokimi karami finansowymi. Przypomnijmy, że na dostosowanie procedur wewnętrznych do nowych zadań w tym zakresie przedsiębiorcy ci mieli czas do 22 kwietnia. Niedopełnienie obowiązku stosowania środków bezpieczeństwa finansowego usługowo prowadzących księgi może kosztować nawet 750 tys. zł.

Powrót

Spółka kapitałowa odpowie za długi przedsiębiorcy

Jednoosobowe firmy osób fizycznych będą mogły przekształcić się w spółki kapitałowe. Do czasu upływu przedawnienia spółka będzie odpowiadać za zaległości podatkowe przedsiębiorcy. Zgodnie z projektem ustawy o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, który jest na etapie konsultacji, ma zostać wprowadzona możliwość przekształcenia działalności gospodarczej osoby fizycznej bezpośrednio w spółkę kapitałową. Pewne wątpliwości budzi sposób uregulowania odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe osoby fizycznej, której działalność będzie przekształcana. Piotr Zając, konsultant w TPA Horwath, zwraca uwagę, że projekt przewiduje dodanie w Ordynacji podatkowej regulacji, zgodnie z którą spółki kapitałowe powstałe w wyniku przekształcenia działalności osoby fizycznej mają wstępować we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki przekształcanej osoby - w zakresie wykonywanej przez osobę fizyczną działalności gospodarczej.

Powrót

Podatnik zamiast u fiskusa zarejestruje się w gminie

Przedsiębiorcy będą mogli rejestrować się dla potrzeb VAT w jednym okienku przy złożeniu wniosku o rozpoczęcie działalności gospodarczej. Zmiany, które mają ułatwić rozpoczęcie działalności, przewiduje projekt ustawy o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, który jest właśnie konsultowany. Jedna ze zmian dotyczy podatników, którzy wraz z wnioskiem o wpis lub zmianę wpisu w rejestrze przedsiębiorców będą mogli w jednym okienku dokonać rejestracji dla potrzeb podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, że jedno okienko działa od 31 marca 2009 r. Formalności mogą w nim dopełniać nie tylko osoby, które chcą rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, ale również przedsiębiorcy, którzy zgłaszają zawieszenie lub odwieszenie firmy albo zmianę danych.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2010.05.20

Powrót

PIT 2009: Pełne koszty uzyskania przychodów nawet za dzień pracy

Wystarczy przepracować jeden dzień w miesiącu

Zlecenia do wysokości 200 zł nie są rozliczane w rocznym PIT

Klub sportowy wypłacający sędziom wynagrodzenie za mecz piłkarski poza umową o pracę, które nie przekracza 200 zł w miesiącu, pobiera 18-proc. PIT.

Składki na FP i FGŚP nie za wszystkich ubezpieczonych

Przedsiębiorca za zatrudnione osoby opłaca m.in. składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Poczynając od 1 lipca 2009 r.

obowiązek ten zostanie znacznie ograniczony.  Za Kto płaca składki na FGSP i FP ?

Nie każda podróż z dietą

Według orzecznictwa sądowego kierowca nie odbywa podróży służbowej.

Powrót

Będą zmiany w prowadzeniu księgi podatkowej

Wprowadzenie możliwości zapisów wydatków w księgach rachunkowych na podstawie paragonów fiskalnych wymusza zmiany rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

Powrót

Stosowanie e-faktur jest kłopotliwe

Przedsiębiorcy coraz częściej decydują się na przejście z faktur papierowych na e-faktury.

Pozwala im to na spore oszczędności. Jednak polskie przepisy są tak skomplikowane, że utrudniają codzienną praktykę. Zastąpienie faktur papierowych ich elektronicznymi odpowiednikami daje spore oszczędności, które w trudnej sytuacji gospodarczej są często kluczową kwestią o być albo nie być firmy. Niestety, ustawodawca nie jest przychylny polskiemu przedsiębiorcy. Regulacje dotyczące e-faktur są jednymi z najbardziej restrykcyjnych w Europie. Sprawiają podatnikom wiele problemów, których z dnia na dzień przybywa.

Powrót

Opóźnienie w zapłacie PIT za pracownika pozbawi szefa wynagrodzenia

W rozliczeniu za 2009 rok pracodawcy mają wypełniać PIT za pracowników. Za każdy wypełniony PIT szef pobierze sobie wynagrodzenie z podatku pracownika

Powrót

Rzecznik chce jednolitej stawki PIT

Rzecznik Praw Obywatelskich Janusz Kochanowski skierował do Trybunału Konstytucyjnego przepisy ustawy o PIT

Powrót

Zmiany kosztem firm

Nawet 1600 zł zapłaci większość zarejestrowanych w KRS firm, fundacji czy stowarzyszeń za narzucone w rozporządzeniu zmiany

Powrót

Najpierw możesz pojeździć, potem wrzucisz w koszty

Podatnik, który wprowadza do firmy auto używane prywatnie, ma prawo amortyzować je od ceny

Firma ma prawo domagać się protokołów dotyczących jej sprawy

Spółka może żądać materiałów z posiedzeń Komisji Nadzoru Finansowego dotyczących jej sprawy.